峨山彝族自治县人民政府关于

2024年度县级预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

—2025年8月26日在峨山彝族自治县第十八届

人大常委会第三十三次会议上

峨山彝族自治县人民政府

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，报告峨山县2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年，峨山县审计工作始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照县委、县政府、上级审计机关和县委审计委员会部署要求，重点围绕民生服务、重大项目投资、预算执行、领导干部履职等方面开展监督。2024年7月至2025年6月，共完成县级审计项目11个，共发现问题94个，其中：金额计量问题54个、问题金额71,040.77万元（违规金额379.88万元，管理不规范金额70,660.89万元）；移送处理事项7项。

总体来看，2024年各项经济指标运行平稳，财政管理更加细化科学。

——财政政策有的放矢。继续深化零基预算改革，全口径细化编制预算，力保全年“三保”支出。落实减税降费政策，服务企业提效降本。加大重大政策项目绩效评估工作，充分发挥财政资金效益。强化上级直达资金全流程管理，提高财政资金的保障能力。

——财政收入稳中有增。县财政依托乡镇（街道）“抓经济促发展”的工作，不断拓宽财政收入增收空间、激发增长后劲。抓住国家一揽子增量政策，积极向上争取项目资金支持地方发展。盘活县域自然资源资产实现金融政策助力经济发展。

——地方债务风险稳中有降。用好上级化债政策，争取新增用于置换存量隐性债务的限额降低债务成本。算好资产运营账，盘活闲置资产通过处置等方式积极稳妥化债。

——审计整改效果明显。高度重视审计查出问题整改，多部门建立健全审计整改贯通协作机制，形成整改合力。审计全面整改、专项整改、重点督办的整改长效机制初步形成。2024年向人大常委会报告审计发现立行立改类问题整改率93.18%。

从审计情况看，财政预算执行紧紧围绕县委、县政府重点工作部署和“三保”预算支出工作，着力化解地方政府性债务，预算执行工作完成较好。但仍存在县级财力不足、缺乏可持性、刚需支出压力较大，历史欠账较多等的问题。

一、县级财政预算执行及决算草案编制审计情况

审计发现的主要问题：政府性基金结转结余资金未按规定调入一般公共预算统筹使用；一般公共预算安排补充预算稳定调节基金未制定补充方案；债务置换项目未在规定时限内填报台账；以前年度预算执行审计发现的问题尚有7个没有完成整改。

二、县级部门预算执行审计情况

2025年共对3个单位2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。查出管理不规范问题金额185.55万元，移送处理事项1项。发现的主要问题：一是2个单位存在预算编制不规范8.53万元。二是2个单位预算资金支出不合规4.26万元。三是1个单位应收未收工作经费101.31万元。四是1个单位资产及重要物资管理核算不规范。五是2个单位内控制度不健全、执行不到位。六是2个单位应付未付和拖欠账款69.96万元。七是1个单位政府采购行为不规范。八是1个单位对动物疾病强制免疫“先打后补”政策实施推进缓慢。

三、专项审计调查

全面贯彻落实二十届中央审计委员会第一次会议提出的“六个聚焦”要求，围绕保障和改善民生和县委、县政府的重点工作，开展实施了峨山县化念新区2020年至2023年建设成效情况专项审计调查、峨山县卫生健康局机关及所属两家公立医院（县人民医院、县中医医院）医药领域专项审计调查、峨山县中小学膳食经费管理使用情况专项审计调查3个项目，查出问题金额5,890.07万元，其中：违规金额368.22万元，管理不规范金额5,521.85万元，移送处理事项6项。

（一）峨山县化念新区2020年至2023年建设成效情况专项审计调查发现的主要问题

1.资金使用方面的问题 5个，涉及问题金额4.18万元。主要是重复报销公务接待费、重复发放考核奖、违规发放抽调人员差旅费、扩大开支范围、超范围发放非过渡安置人员生活补贴和自行租房补贴。

2.资金管理方面的问题8个，涉及问题金额4,522.23万元。主要是账户利息收入和资产出租收入未缴县财政、市对县综合考评奖长期挂账未清理使用、抽调的工作人员未按规定缴纳伙食费、应收未收农户宅基地与安置地面积差异置换补偿款、收取的宅基地与安置地面积差异置换补偿资金长期闲置在村集体账户、挪用专项债券资金、拖欠农户及集体征地补偿款、拖欠搬迁安置点工程款。

3.项目管理方面的问题7个。主要是2个项目投标人之间串通投标、1个项目未取得用地手续擅自开工建设、13个项目未办理建设工程规划许可证等擅自开工建设、3个项目未经初步设计审批就先发包、1个项目违反规定签定补充合同、1个标段工程长期处于停工状态、3个项目多计工程结算价款337.31万元。

（二）峨山县卫生健康局机关及所属两家公立医院医药领域专项审计调查发现的主要问题

1.资金管理方面的问题 3个，涉及金额214.00万元，主要是违规重复收费、售卖处置固定资产等收入未上缴县财政、医院职工食堂变相为职工提供其他福利。

2.医疗机构采购环节方面的问题5个，主要是投标人串通投标、未经采购程序直接与供货商签订医疗设备及配套试剂合同、未签订任何协议情况下直接采购医用耗材、未按政府集中采购规定采购计算机等、采购中标价与合同价不相符。

3.资产及医疗耗材管理方面的问题3个，主要是未及时办理资产使用交接手续、固定资产账实不符、已竣工验收并投入使用的业务用房资产未入账核算、高值耗材管理存在先使用后补出入库手续。

（三）峨山县中小学膳食经费管理使用情况专项审计调查发现的主要问题

1.膳食经费管理方面问题3个，涉及问题金额62.36万元。主要是使用食堂资金支付与食堂运行无关的费用、支付食堂修缮工程款、支付冰箱等设备款。

2.食堂管理方面问题3个，涉及金额51.40万元，主要是违规采买火腿肠等深加工食品用于学生食堂供餐、在未签订任何合同的情况下直接委托私人经营学校食堂、食品采购与进货验收台账存在漏登等问题。

3.食材采购环节方面问题3个，主要是招标文件设定不符合规定、采购配送服务项目中违反规定设置不合理条款、未严格执行大宗食材统一招投标采购制度。

四、自然资源资产审计情况

对1名领导干部开展了履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况的审计，发现的主要问题：一是生活垃圾处理不规范；二是未制定出台垃圾收费、运营管理制度；三是被违法占用的国家级公益林、省级公益林和被违规占用的永久基本农田未及时完成整改；四是拖欠保洁人员工资。

五、审计建议

（一）进一步规范财政预算管理。深入推进零基预算改革，打破“基数”观念和支出固化格局，优化财政支出结构。加强全县各预算单位政府采购环节风险点排查，规范采购内控制度，严肃政府采购纪律，节约行政成本支出，防范采购中风险隐患。

（二）进一步加强资源资产管理。继续深化县级资产公物仓改革，推进资产有效配置，增强企业资产运营效能。摸清资产家底，对全县行政、企事业单位资产情况进行一次全面清查盘点，防止国有资产流失损失。强化自然资源资产保护和利用，重点挖掘资源可开发利用的潜力，继续盘活资源资产变现为地方财政增收。压实生态环境保护责任，努力完成环保督察和巡视巡察问题整改。

（三）进一步加强地方债务化解。充分运用好上级新增债券置换债务的政策，积极制定化债措施，控增量去存量。加大全县各预算单位往来款挂账资金清理，从账务上厘清债权债务关系，认真核实全县债务余额，确保历史债务数据动态管理、真实可靠。

（四）进一步强化“小切口”民生领域保障。严格落实中央八项规定精神，树立过紧日子思想。将有限的财力重点向民生保障领域倾斜，保障学生膳食安全，摸清全县重点人群参加养老保险及资金缺口情况，统筹财力逐步解决，继续加大群众身边不正之风的监督检查，确保惠及民生领域的资金安全。

（五）进一步加强项目建设管理。持续推动和深化政府投资项目建设的全过程监督，严格建设程序的审核管控，严格管理项目建设中变更、签证，开展项目绩效评价，强化完工项目验收工作，确保投资项目的完整性和真实性，切实发挥工程效益。