峨山县2022年下半年贯彻重大政策措施落实情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，峨山县审计局派出审计组，自2022年8月至11月，对峨山县老旧小区改造项目建设管理情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及总体评价

峨山县发展改革局和峨山县住房和城乡建设局分别于2019年7月、11月、2020年8月批复了峨山县2019年、2020年、2021年老旧小区保障性安居工程项目可行性研究和初步设计。2019年项目批复总投资为11 514.28万元（峨发改发〔2019〕75号），其中配套基础设施改造工程总投资概算5373.4万元；2020年批复总投资为12 610万元（峨发改发〔2019〕117号），其中配套基础设施改造工程总投资概算10 090万元；2021年批复总投资为20 356.8万元（峨发改发〔2020〕80号），其中配套基础设施改造工程总投资概算7 336.8万元。项目实施单位为峨山县住房和城乡建设局（以下简称县住建局），资金来源为申请保障性安居工程中央预算内投资资金，不足部分自筹解决。

2021年1月县住建局编制了《峨山县老旧小区改造概念性规划（2021—2025）》，其中包含了项目建设背景、项目总体规划、专项设计、方案设计、投资项目库等内容。2021年4月，县住建局编制了《峨山县城市更新五年专项规划（2021—2025年）》和《峨山县城市更新“三年行动计划”》，其中涉及加快推进城镇老旧小区改造和“十四五”老旧小区改造工程。项目计划分五期实施，涉及170个小区、925幢居民楼，6 144户18 350人，改造面积78.23万平方米，预计总投资3.9亿元，资金来源主要为争取中央预算内资金。

2019年—2021年老旧小区改造的招标工作由县住建局负责，县住建局对老旧小区改造建设项目的建设工程设计、工程监理、工程建设施工都进行了公开招标、对招标代理进行了邀请招标，对第三期老旧小区改造的造价咨询进行了竞争性比选。一、二、三期老旧小区改造均按要求签订了设计、监理、施工、招标代理等各项合同。

截至2022年9月底，峨山县老旧小区改造项目一、二、三期建设项目已完成改造。第一期、第二期已完成验收，已通过第三方造价咨询公司进行审核，分别审定投资3 385万元和5 515.35万元；第三期于2022年1月进行了初验，目前处于初验整改阶段，暂未最终验收。

截至2022年9月，峨山县共筹集老旧小区改造资金29 924.40万元，其中：中央和省级财政预算资金13 551万元，省级专项债券资金11 500万元，小区商铺、停车位租金4 873.4万元。共发生老旧小区改造账面支出13 675.38万元，其中：按资金类别划分，中央及省级财政预算资金支出6 028万元，省级专项债券资金支出2 780.83万元，小区商铺、停车位租金支出   4 866.55万元；按改造期数划分，一期改造共支出2 679.13万元，二期改造共支出5 173.52万元，三期改造共支出4 123.43万元，四期改造共支出1 699.30万元；按支出内容划分，直接工程支出12 533万元，待摊投资费用支出1 142.38万元。

截至2022年9月30日，峨山县老旧小区改造资金账面结余16 249.02万元，其中：中央和省级财政预算资金7 523万元（结存在县财政，其中包含省级财政预算资金600万元），省级专项债券资金8 719.17万元，小区商铺、停车位租金6.85万元。

峨山县2019年、2020年老旧小区保障性安居工程竣工结算审核直接委托云南钊达工程项目管理有限公司进行审核。一期工程结算施工方送审金额3 780.74万元，审定金额3 358万元。二期工程送审金额6 288.55万元，审定金额5 515.36万元，双方认定了审定工程结算。本次竣工结算审计范围仅对老旧小区改造一期、二期的工程结算的合理合规性情况进行抽审。

审计结果表明，老旧小区改造项目基本按照建设程序办理了相关立项审批手续，实行项目法人制、招投标制、合同制、监理制等管理。但审计也发现还存在挪用专项债券资金、挪用老旧小区改造资金、多付监理设计费、多计工程造价等方面的问题。

二、审计发现的问题

（一）项目建设程序履行情况方面

1.峨山县老旧小区改造项目审批程序不完善。

（二）项目建设管理方面

2.未按相关建设审批程序建盖新建建筑物。

3.把不属于老旧小区改造内容的工程纳入老旧小区改造结算当中。

4.法定代表人为同一人的2家企业负责同期项目设计和监理工作。

（三）资金筹集管理使用方面

5.挪用专项债券资金45.83万元。

6.挪用老旧小区改造资金共计379.38万元。

7.多付环城南路监理费1.15万元、设计费0.92万元。

8.违反议事决策程序违规拨付资金194.1万元。

9.未按规定对老旧小区改造资金实行专项管理，分账核算。

10.未按规定对老旧小区改造项目进行投资成本核算。

11.拖欠中小企业、民营企业账款1168.69万元。

（四）竣工结算情况方面

12.多计工程造价368.88万元。    

13.项目管理履职尽责不到位，导致县住建局与施工方双方结算不实。

（五）其他需关注的问题14.存在转包分包问题。

15.投资计划管理随意性大，执行计划缺乏严肃性、严谨性。

16.在物业公司未认真履行协议服务内容的情况下支付了服务费用。

17.租赁期限签订不合理。

18.处置改造范围内的国有资产不规范。

19.改造后形成的各类资产产权权属不清。

三、审计处理情况及建议

（一）审计处理情况

1.关于挪用专项债券资金458 321元的问题，要求县住建局收回已经支付的（三期）前期物业服务费458 321元并调整会计账目，今后应严格按照规定用途使用专项资金。

2.关于挪用老旧小区改造资金共计3 793 800.52元的问题，要求县住建局应收回已支付的资金并进行财务调账处理，收回的资金统筹用于后续老旧小区改造建设支出。

3.关于多付环城南路监理费11 500元、设计费9 200元的问题，要求县住建局应按照合同签订的内容计算最终应支付的监理费和设计费，及时收回多付的监理费11500元、设计费9200元。

4.关于多计工程造价3 688 811.43元的问题，建设单位应根据已多计的工程造价予以调整。 

（二）审计建议

1.严格投资计划。县发改局和县住建局在批复老旧小区改造项目可行性研究和初步设计时应严格制定投资计划，合理测算总投资概算进行项目批复。

2.加快资金拨付率。老旧小区改造预算内资金结存在县财政，县财政应加快资金的拨付率，积极用于改造建设，使老旧小区改造资金充分发挥资金效益。

3.强化项目建设管理。建设单位在老旧小区改造过程中，应该加强建设过程中的管理，根据项目特性做好各项实施内容的新增、变更等手续，做到有理有据，本着节约国有资金的原则，合理控制投资建设成本，发挥资金效益最大化。

4.完善相关资产的后续管理。建设单位在改造过程中针对新增的建筑物应该按照相关审批程序办理，明晰产权权属；针对改造过程已拆除、修缮建盖的建筑物，应积极推进后续资产管理相关办理工作，使其合理化、规范化。

5.把好工程结算质量关。在选取造价中介审核机构时注重审核的质量、严谨性和合理性，加强对中介机构的管理与监督，避免出现审核不严、审核错误的情况，确保工程结算的真实性与完整性。

6.建立健全老旧小区改造资金管理机制。对老旧小区改造后小区内停车位和商铺出租收入，应本着对小区业主负责的态度管好用好改造资金，避免用于与老旧小区改造无关的支出，充分发挥资金的使用效益。峨山县县级相关主管部门和县住建局应结合峨山老旧小区改造的特点制定出台老旧小区改造资金的管理制度机制，实现峨山老旧小区改造工作全方位的科学化、制度化。

四、审计发现问题的整改情况

关于此次审计发现的问题，县住建局高度重视，积极进行了整改。对挪用专项债券资金458 321元的问题，县住建局已经于2023年2月27日收回支付的前期物业费并调整会计账目；对挪用老旧小区改造资金共计3 793 800.52元的问题，一是针对用老旧小区改造铺面、车位出租收入资金垫支的非老旧小区改造相关费用，县住建局已报请县政府追加预算对垫支费用进行置换整改，目前正在审批中；二是于2023年3月6日县住建局分别向玉溪相关物业公司及业主委员会下发了《关于峨山县老旧小区改造项目审计整改退还相关服务费的通知》，要求上述公司退还资金，收回后及时调整处理；三是制定了《峨山县城镇老旧小区改造项目自筹资金管理暂行办法（送审稿）》于2023年3月15日经县住建局党组会议讨论通过，下一步报请县政府分管领导召开专题会进行研究，目前正在积极整改中；对多付环城南路监理费11 500元、设计费9 200元的问题，县住建局经与相关公司进行协商多付费用退回事宜，监理、设计公司已于2023年3月19日退回了多付的监理费和设计费。对多计工程造价3 688 811.43元的问题，县住建局于2023年3月通过了《玉溪市政府采购限额标准以下服务市场平台》采购了峨山县2019年—2020年老旧小区保障性安居工程结算审核单位，正在重新进行双方工程结算，目前正在积极整改。针对审计建议，县住建局已采纳，今后将规范财务行为，加强项目管理，确保各实施项目符合相关行业规范要求。