峨山彝族自治县人民政府关于2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2021年8月27日在峨山彝族自治县第十七届人大常委会第五十次会议上

峨山县审计局局长  方奇

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告峨山县2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

2020年，峨山县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照县委、县政府、上级审计机关和县委审计委员会部署要求，积极应对疫情防控，紧紧围绕中央“六稳”工作和“六保”任务等重大政策开展审计监督，把审计工作融入加快发展的主旋律中，不断创新审计理念和审计方法，在审计全覆盖和政府投资审计转型工作中取得新突破，在领导干部自然资源资产离任审计工作中积累了一些经验和做法。审计助推峨山经济社会高质量发展成效显现。

2020年7月至2021年7月，县审计局共实施审计或调查项目17项，查出问题59个，涉及问题金额80 787万元，其中：违规金额112万元、管理不规范金额80 675万元；非金额计量问题33个。审计处理应上缴财政金额112万元，固定资产投资审计查出多计工程结算价款494万元，提出审计建议30条，移送违纪违法问题（事项）线索5项。

从审计情况看，2020年，财政管理进一步增强，财政预算执行率约束力不断提高，县财政积极贯彻落实中央重大政策措施，调整优化支出结构，各预算单位财经意识和预算资金绩效管理进一步加强，本级财政预算执行情况较好。

审计整改成效明显增强。县政府认真落实《峨山县人大常委会审计查出问题整改监督的暂行办法》，相关监督部门强化审计结果运用，协同配合推动审计查出问题整改，各被审计单位针对审计发现的问题，能边审边改、限时整改，并主动公开整改情况。审计整改工作成效趋于向好，经济监督大格局逐步形成。  

一、预算执行审计

（一）县级财政预算执行情况及决算草案编制情况审计

重点审计了财政部门组织实施的地方预算执行情况和决算草案编制情况。主要发现问题如下：

财政扶贫资金专户资金801万元结转2年以上未及时统筹安排使用；非税收入专户应缴未缴国库非税收入717万元；县财政非税账户、土地专户往来款项63 829万元未及时清理；为平衡预算年终决算少列报一般公共预算支出9 219万元。

（二）部门预算执行审计情况

按照云南省审计厅要求，2020年采取单独立项重点审计与专项审计调查结合、现场审计与大数据分析相结合的方式，重点对24个县级预算单位的2020年预算执行情况进行了全覆盖审计，共发现问题金额685万元，其中：管理不规范金额682万元，违规金额3万元。审计要求上缴财政金额3万元。主要发现问题如下：

1、1个单位上年财政结转结余资金未纳入当年预算。主要是县劳动就业服务局2020年上年财政结转结余资金324万元未纳入当年预算。

2、18个单位突击花钱330万元。主要是峨山县小街中心小学等18所中小学校2020年11月将县财政下达的学生营养改善计划专项资金330万元，以预付款的名义提前支付给供货商。

3、1个单位私存私放资金12万元。主要是峨山县高级职业中学2002年9月至2008年6月期间，每月将县财政发放到已办理停薪留职职工的工资12万元，取出后存入单位食堂账户中，用于发放单位聘用的临时工工资9万元，截止审计日余额3万元。

4、3个单位大量提取现金进行业务结算。主要是峨山县化念中心小学、甸中中心小学、塔甸中学3所学校食堂大量提取现金用于日常费用结算，仅2020年化念中心小学现金结算支出188万元，甸中中心小学现金结算支出97万元，塔甸中学现金结算支出35万元。

5、4个单位资金收支未设置会计账簿进行核算。主要是峨山县塔甸中心小学、塔甸中学、化念中学、小街中心小学食堂财务收支均未按财务规定设置会计账，单位仅使用银行存款日记账对收支业务进行核算管理。

6、3个单位资金支出原始单据不符合规定。主要是峨山县小街中学支付营养餐11万元无配送明细清单，小街中学、化念中心小学、塔甸中学食堂采购支出没有供货方出具的正式发票及采购清单，原始单据多为学校自己填制的采买结算单。

7、2个单位固定资产未入账16万元。主要是峨山县锦屏中心小学、双江小学购置部分教学设备已达到固定资产标准未登记固定资产账。

8、1个单位办公资产长期闲置。主要是县社保局与县人社局合并办公后原办公用房长期闲置未使用。                                                                                                                

二、政府投资项目审计

2020年开展了对峨山县嶍丰住房和市政开发有限公司建设项目管理情况及峨山县小街至乐德旧（樱桃寨至小街环岛段）公路改扩建竣工决算审计。共发现管理不规范问题金额1 810万元，其中查出多计工程结算价款494万元。主要发现问题如下：

（一）对峨山县嶍丰住房和市政开发有限公司建设项目管理情况审计中主要发现：7个项目不合程序确定招投标代理机构，4个项目存在招标代理公司资质审核把关不严；6个项目招投标过程中投标人之间存在串标行为；1个项目未按合同约定足额收取履约保证金，5个项目存在以保函形式收取履约保证金；2个项目由于中标单位违约县嶍丰公司违规退还投标保证金80万元；5个项目建设程序存在施工许可证发证时间早于规划许可证时间；县住建局与县嶍丰公司对市政工程项目交叉管理，存在重建轻管，部分项目建设资料未按规定建档保存等问题。

（二）对峨山县小街至乐德旧（樱桃寨至小街环岛段）公路改扩建竣工决算审计中主要发现：施工单位多计工程结算价款494万元；县交通局随意增加投资，未经批准超概算投资1 451万元，超投资比例达16.8%；追加天大路改扩建工程项目未进行公开招投标程序；附属工程建设资料不清晰、不规范，审计无法核实；县交通局挪用小街至乐德旧公路改扩建专项资金1 311万元支付其他农村公路建设工程款；项目竣工验收后县交通局未按合同约定支付工程款等问题。

三、领导干部经济责任审计

按照县委审计委员会的决策部署和工作要求，对县人民政府扶贫开发办公室、玉溪大化产业园区管理委员会、小街街道办事处、小街社区、县人力资源和社会保障局5个单位的7名领导干部履行经济责任的情况进行了审计。查出问题金额3 372万元，其中：违规金额94万元，管理不规范金额3 278万元。在查出的问题金额中，领导干部应负领导责任的问题金额3 371万元，应负直接责任的问题金额1万元。主要发现问题如下：

（一）2个单位挪用专项资金1.10万元。主要是玉溪大化产业园区用党费资金0.40万元购买物品慰问驻村扶贫工作队员；小街社区用安全排查检查经费0.70万元购买礼品茶。

（二）2个单位应收未收资产出租出借收入98万元。主要是小街街道将国有房屋、土地、食堂等国有资产出租后未按合同约定收取租金93万元；小街社区将集体资产出租、强基惠农资金用于投资后未按合同约定收取租金及分红款5万元。

（三）2个单位往来款长期挂账86万元。主要是玉溪大化产业园区项目前期费用、借入资金50万元长期挂账，小街社区借入借出集体资金36万元长期挂账。

（四）2个单位长期未退还相关保证金80万元。主要是玉溪大化产业园区未按合同约定退还已超质保期的工程项目质量保证金6万元；县人社局未退还已完工5个工程项目农民工工资保证金74万元。

（五）2个单位未按规定征收社会保险费680万元。主要是县社会保险局、劳动就业局历年应收未收企业养老保险、工伤保险、失业保险累计680万元。

（六）1个单位资金长期结余0.50万元。主要是县人社局单位账户代扣代缴职工社会保险资金及职工个人所得税税款0.50万元长期未清理上缴。

（七）2个单位固定资产未按规定入账。主要是玉溪大化产业园区未将原玉溪市大化园区管委会因机构撤并移交的食堂餐具、办公家具等固定资产、原峨山移民再就业工业园区管委会建设的原化念片区主干道路资产登记固定资产核算；峨山县天成公司未将由峨山煤炭公司无偿划拨的办公资产、投资修建的金水片区玉溪铸造产业基地核心区主干道路资产、玉溪银河迁建项目进厂道路资产登记固定资产账核算。

（八）1个单位物资存货管理不规范。主要是小街街道办事处对龙盛水泥厂定期捐赠的水泥数量信息登记不完整，结存数量与龙盛水泥厂长期未进行核对。

（九）1个单位拖欠民营企业账款421万元。主要是峨山县天成公司截止2020年7月共拖欠玉溪马桥建设集团有限公司工程款421万元。

（十）1个单位未按规定收取相关保证金2 004万元。主要是县人社局2018年至2020年期间少收13个已实施工程项目农民工工资保证金2 004万元。

（十一）玉溪大化产业园区管理委员会管理的金水园区存在25户企业未按规定取得国有土地使用权，其中：未供未建且已缴纳征地保证金的2户，未供先建的23户。已供地至今仍未开工建设的企业2户。

（十二）政府投资建设的公益性项目资产产权未登记。主要是审计抽查小街街道投资建设的6个村级公益性项目，项目实施完工验收后街道办没有办理资产移交，村社区、小组均没有将以上资产登记集体资产账核算。

四、自然资源资产审计

2020年结合领导干部经济责任审计开展了小街街道党工委书记任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计。主要发现问题如下：

（一）10个II类水质水库饮用水源地未按规定设置地理标界。

（二）退耕还林、森林生态效益补偿、公益林、天然林管护等专项资金欠拨339万元。

（三）已开具林业处罚决定书的森林罚款15万元未收取。

（四）宝泉供水站建成后未办理取水许可证，长期未缴纳水资源费。

（五）云南省峨山县天子苑温泉等13个温泉经营单位未按规定及时办理地热资源采矿许可证、到期取水许可证注销或延续手续。

（六）小街街道对畜禽养殖场和养殖专业户畜禽粪便、污水检查重视不够，存在养殖户畜禽粪便没有经过无害化处理集中露天堆放、靠近水源点堆放等问题。

（七）关停矿山的后期生态恢复治理不到位。小街街道已关闭和许可证不在有效期的矿山11座。其中八街窝采石场虽然已停止开采，但仍有多家企业在原地进行石料加工生产，严重影响了生态恢复。

（八）林业违法案件督促整改不力。小街街道对毁林案件作出处罚后，违法责任人未按照整改要求补植补种树苗，或者补种树苗成活率较低，林业生态整改成效不明显。

（九）河长制及河流、水库环境保护的治理措施不到位。县河长办2018年3月至2020年7月共通报小街街道舍郎河（舍郎河与猊江交汇处）监测数据共10期，其中重度污染（劣V类）1期；石邑河（石邑河与猊江交汇处）监测数据共10期，其中重度污染（V类、劣V类）9期；石邑水库监测数据共9期，其中重度污染（劣V类）9期；小棚租水库监测数据4期，其中重度污染（劣V类）1期。

五、企业审计

2020年对县属国有企业峨山县嶍丰住房和市政开发有限公司2018年、2019年资产负债及损益情况进行了审计，主要发现问题如下：

（一）嶍丰公司2014年与县国资公司签订协议购入的峨山县体育运动场、体育馆、化念糖厂，长期未办理资产产权登记等相关手续，公司仍列“在建工程-土地及房产”核算，长期未转增资产。

（二）嶍丰公司会计账面反映安泰园1楼商铺21间与公司实际拥有所有权的商铺18间，数量存在不一致。

（三）嶍丰公司违规将部分商铺、办公设备等资产提供给双江社区、工程监理公司、玉溪景秀物业等外单位无偿使用。

六、配合完成审计事项

2020年完成上级审计机关交办和要求配合的审计事项5项，涉及：峨山县人民防空办公室人防工程审批建设及资金资产管理使用情况审计、玉溪市2020年第四季度减税降费政策措施贯彻落实情况专项审计、2020年清理拖欠民营企业中小企业账款情况专项审计调查、玉溪市新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计、云南省财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查。主要发现了峨山县存在：县人防办违规审批人防项目、易地建设费征收管理不到位；县教体局、嶍丰公司等存在拖欠民营企业中小企业账款；部分社会组织（行业协会）未按规定集中公示会费、其他收费项目和标准等信息；县妇联违规收取妇女发展循环金管理费；县级财政专户资金结转2年以上未及时统筹安排使用，国库集中支付年终结余资金未在2年内使用完毕，将上级专项资金用于平衡预算，非税收入缴库不及时，违规向非预算单位借款或垫付财政资金，中央直达资金支出进度缓慢等问题。

七、审计建议

以上问题，大部分是领导干部依法行政意识不强、财经纪律弱化，政策执行不力造成。为此建议：

（一）加强财政宏观管理水平，强化财力保障。财政部门要强抓税源建设，统筹县级财力，强化预算执行的严肃性，减少预算单位年度经费预算调整的频次。对全县预算单位经费做到精细化、系统化管理，不仅要对财政收入、支出进度考核，也要对项目资金的绩效情况进行评价，依托项目库的管控，实时监督项目绩效，切实发挥好财政调控经济的职能作用。

（二）加强领导干部的法治意识，规范依法行政行为，不折不扣贯彻落实好中央重大政策措施。要强化领导干部生态环境保护理念，压实环保责任；建立政府投资项目联动审查机制，重视项目建设程序，严格控制政府建设项目超概预算投资，规范项目竣工决算审计工作；对中央的各项重大政策措施各部门要严格执行到位，从政策宣传到资金安排使用都要一以贯之，让惠民利民见实效，促进经济平稳发展。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，有关具体情况以附件形式印发会议，并依法向社会公告。审计指出的问题，有关乡镇（街道）、部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将认真督促整改，县政府将在年底前向县人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，峨山县2020年度县级财政预算执行和其他财政收支审计工作在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，各项监督机制不断健全和完善，审计改革发展稳步推进，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大的监督，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出新的更大贡献！