一、2024年度法治建设工作开展情况

(一）深入学习贯彻习近平法治思想

始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入领会党的二十大和党的二十届二中、三中全会精神，通过党委会议、党委理论学习中心组、全面依法行政领导小组会议、青年理论学习小组等会议制度，深入开展习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平法治思想主题学习，学习宣传落实党内法规，组织参加党内法规宣传教育知识竞赛活动通过党委会议、全面依法行政领导小组、三会一课等会议。坚持以习近平法治思想为指引，按照中办国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续深入学习贯彻习近平总书记关于税收工作重要论述和考察云南重要讲话精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持党对税收工作的全面领导，认真落实全国、全省、全市税务工作会议部署，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，服务新发展格局，以党建高质量发展为引领，以优化税务执法、提升纳税服务为引擎，坚持税收法治建设工作与税收法治实践相结合、系统内法治建设与社会法治建设相结合，从实际出发，注重实效，抓紧抓实税收法治建设各项工作，为全面建设社会主义现代化国家开好局、起好步。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.推进税费优惠落实落细。成立税费优惠政策落实工作领导小组，根据工作进展情况，适时召开工作会议，安排部署相关工作，明确分工，抓细税费优惠政策落实工作的协调配合，确保各项工作任务的牵头部门和配合部门能共同协作，统一行动，形成各层级上下贯通、各部门协同发力的良好税费优惠政策落实工作格局。

2.坚持“依法治税”的工作宗旨。落实税收法定原则，强化收入分析预测，依法组织税费收入，依法执行税费优惠政策，坚决防止“有税不收”“有费不收”和违规征收“过头税费”，违规配合进行“招商引资”的情况出现，做到该收的收好，该减的减到位，该退的退到位。始终坚持“依法征税，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则，切实提高组织收入工作的质量和效率。

   3.全面实行税务行政许可事项清单管理。一是按照税务总局发布的全国统一实施的税务行政许可事项清单实施行政许可管理，编列“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”1项税务行政许可事项；二是严格落实清单之外一律不得违法实施行政许可的要求，大力清理整治变相许可；三是加强对清单实施情况的动态评估和全面监督，畅通投诉举报渠道，依托“12366纳税缴费服务热线”、政务服务“好差评”系统、税务网站等接受社会监督。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.加强规范性文件监督管理。按照《税务规范性文件制定管理办法》等相关规定，完善规范性文件制定程序，落实合法性审查制度。坚持行政法规、规章和规范性文件清理长效机制。严格落实税务规范性文件有关管理规定，定期开展规范性文件的合法性审查，认真落实“有件必备、有备必审、有错必纠”的税收规范性文件备案审查制度，根据全面深化改革、经济社会发展需要，以及上位法制定、修改、废止情况，及时清理有关行政法规、规章、规范性文件。

2.落实行政执法责任制。按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》的规定，充分利用税务系统内部监督平台，监督执法人员执法情况，深入分析问题成因，严格确定执法人员的执法责任，落实问题整改，加大执法过错责任追究力度，防止类似问题的发生，切实提高依法行政能力，促进执法人员依法履职，维护纳税人合法权益。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.强化依法决策意识。加强全面依法行政领导小组建设，确定了峨山县税务局依法治税工作的目标任务、工作重点、责任主体和完成时限，通过制度建立，形成一级抓一级，层层抓落实的良好局面，确保依法治税工作有人抓、有人管、有制度保障。峨山县税务局先后制定全面依法行政领导小组议事规则和领导小组办公室的工作规则，落实例会制，每半年召开一次领导小组会议，每季度召开一次领导小组办公室会议。会议积极落实上级部门和县委全面依法治县委员会办公室组织和安排的各项工作任务，并对峨山县税务局依法行政工作开展情况进行通报和提出工作要求。

2.严格落实重大行政决策程序。严格贯彻执行党委工作规则、党委议事规则等决策机制。根据不同的决策类型，明确决策主体、规范决策流程，强化决策法定程序的刚性约束，对涉及“三重一大”等重大行政决策事项，严格坚持集体决策制度，由党委会或局长办公会，提交党委班子充分研究讨论，达成一致决议后方作出决策。严格落实党委主责、党政“一把手”首责、分管领导专责、其他班子成员“一岗双责”。

3.落实好法律顾问、公职律师制度。不断完善法律顾问、公职律师工作制度，明确法律顾问、公职律师的工作职责和工作程序。公职律师和法律顾问参加峨山县税务局重大决策的法制审核，发挥法律顾问、公职律师在制定重大行政决策、推进依法行政中的积极作用。

 （五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.优化税收执法方式和征管流程。围绕《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实要求和“四精”建设主线，确定深化税收征管改革六方面12条具体举措，稳步推进扩围数电票试点和优化调整社保费申报缴纳，全面梳理征管流程，优化手续程序，前台办税平均办结时长不断优化。其次提升征管效能，以全省“5C+5R”征管质量监控工作为依托、以集成平台权限完善配置和数据分析应用为切入点，综合运用大数据平台，峨山县税务局成立集约运维团队，整合资源，统筹归口管理，提高运维效率。

2.完善税务行政执法程序。严格执行《西南区域税务行政处罚裁量基准》，指导和约束税务执法工作人员合法合理行使自由裁量权，推进“三项制度”落地落实落细。一是建立健全重大法治审核制度、公示制度、执法全过程记录制度，成立了法制审核机构。二是按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，在税务行政执法的事前、事中、事后三个环节，主动、及时公开执法信息，主动向社会公开非正常户认定、欠税公告、纳税信用等级评定等执法信息，公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息。

3.健全行政执法人员管理制度。一是加强税务执法资格考试管理，明确工作措施，落实落细任务分工。二是严格落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动。三是严格落实执法人员公示制度。对取得税务执法资格可以进行行政执法公示人员在执法信息公示平台进行公示，并由专人负责进行信息更新维护。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

积极推动建立健全突发事件工作机制，积极做好突发事件的应急处置和督查反馈，健全“党政同责、一岗双责、齐抓共管、失职追责”的安全应急责任体系，根据安全应急检查要求，完善安全管理制度体系，强化办税服务厅突发事件应对管理，坚决贯彻落实办税服务厅领导值班制度，及时监控办税服务厅业务办理情况。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政复议、应诉制度的建立。严格执行《行政复议法》《行政诉讼法》和《税务行政复议规则》等法律法规规定，成立了税务行政复议委员会并下设办公室，建立完善行政复议和解、调解制度和行政复议与信访工作衔接制度,进一步宣传税收法规政策，依法办理行政复议案件，充分发挥税务行政复议化解税收争议的积极作用。2024年峨山县税务局未受理行政复议、应诉案件。

2.畅通纳税人权利救济渠道。进行税务处理决定前事先告知纳税人税务处理决定的理由、依据和决定内容，并告知其享有陈述申辩的权利以及行政复议或行政诉讼的权利，保障其纳税人的合法利益不被侵犯。严格落实峨山县税务局领导接待日制度，由局领导督促解决重大问题，及时化解矛盾纠纷。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.持续加强政治监督。高度重视一体化综合监督及网格化监督责任落实，大力开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治及“吃拿卡要”专项整治等工作。深入开展违规吃喝专项整治,组织全局干部职工开展自查自纠，走访纳税人及第三方涉税中介机构。违规风险应对专项整治和不良涉税中介机构与税务干部勾连勾兑专项整治暂未发现苗头性、倾向性问题。

2.完善内控机制建设。开展内部控制监督平台风险点绑定工作，将《税务执法内部风险目录》中的内部风险点与具体岗位人员进行绑定。各执法人员明确自己涉及的内部风险点、政策依据、防控措施等内容，解决内控与岗责脱节的问题，执法人员做到“知风险、明风险、防风险”，切实将风险防控按要求落到实处。

3.全面推进政务公开。以“公开为常态、不公开为例外”为基本原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开，主动作为，加强权力制约，通过外部力量强化监督。按要求及时更新政务公开基本栏目内容，不断增强公开实效，保障人民群众知情权、参与权、表达权和监督权。积极配合峨山县政务服务中心、县委编办等部门完善政府信息公开制度，拓宽政府信息公开渠道，进一步完善“双公示”等信息公开，提高政务公开信息化、集中化水平。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.全面深化发票电子化改革。稳妥有序推进数字化电子发票提率扩围工作。分批引导税控票、区块链和机打发票用票纳税人完成税控设备和发票验旧缴销，对电力、供水、物业、物流等民生领域和成品油、机动车二手车销售等重点行业开展上门宣传辅导，持续提高数电票开票份数和发票金额占比。同时，扩大“乐企”推广面，实施“一企一策”“一户一群”推广策略，辅导峨山供电局、自来水有限责任公司等用票大户企业及时切换数电票，实现数电票“应上尽上”。

2.全面推广上线新电子税局。建立和完善推广运维工作机制，组建推广团队、双轨测试团队和基础运维团队，分批组织全局各业务条线干部职工参与双轨验证工作，加强双轨验证成效，确保税务干部全面了解新电子税局框架、熟悉业务操作。加强“新电局”内外培训辅导工作，重点对税务代理中介、一般纳税人、自行申报纳税人等外部活跃用户及乡镇党群服务中心协税志愿者开展培训，培训内容涵盖税费申报、税费缴纳、转开完税证、数电开票等高频业务事项，对内以自助办税服务区辅导人员为重点培训对象，确保每个辅导员能准确掌握基本的操作技能，税收管理员也要全面掌握基本知识，能对高频热点业务进行解答。

3.全面推进“慧办”平台上线。峨山县税务局作为全省第二批次扩围推广上线单位，自接到试点推广部署安排以来，及时完成系统岗责配置，组织各业务部门人员测试反馈系统运行问题，充分利用师资力量强化业务学习和实操运用，做好慧办平台上线运行工作。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.持续提升管党治党政治自觉。深刻把握全面从严治党下的新形势、新任务、新要求，紧扣高质量发展主题主线，发挥基层党支部、基层部门负责人、基层骨干的基础性作用，切实把党的领导体现到“抓好党务、干好税务、带好队伍”的全过程，不断增强全面从严、一严到底的思想自觉、政治自觉和行动自觉，以自我革命精神坚定不移推进全面从严治党。

2.扛牢压实全面从严治党政治责任。紧紧围绕管党治党“第一责任人”和“第一身份”，以时时放心不下的责任感，自觉主动、深入持续把党风廉政建设当做分内之事、应尽之责，以身作则、率先垂范的做，推动全面从严治党与税收业务工作同谋划、同部署、同检查、同考核，做到守土有责、守土尽责。

3.坚持党领导下的依法行政工作领导体制机制。加强体制机制建设，按照峨山县税务局全面依法行政领导小组议事规则和全面依法行政领导小组办公室工作规则开展工作。

二、问题困难

2024年，峨山县税务局法治政府建设工作虽然取得了一定成绩，但仍然存在一些不容忽视的困难和挑战：一是税收执法人员风险防范意识需要进一步加强，执法风险有效规避及应对能力还需要进一步提高。二是纳税服务工作与纳税人日益增长的合理需求之间仍然存在差距，纳税人满意度提升还有空间。三是还存在少数干部创新能力不足、工作作风不实等问题，干部队伍精气神需进一步提振，干事创业的积极性、主动性有待进一步加强。

三、2025年法治建设工作思路

（一）扛牢主责主业，服务经济社会高质量发展

统筹处理好减税退税和组织收入的关系，坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，按照科学化、精细化管理的要求，进一步加强税源调查、税收预测、税收分析、堵漏增收和统筹调控，在确保完成2025年组织收入任务的同时实现税收增长与经济协调增长。

（二）深化征管改革，提高办税效率

进一步提升思想认识，把全面深化改革作为推进税收现代化的根本动力，深刻认识税收征管改革的长期性、系统性、复杂性，对照省局、市局深化税收征管改革提升行动措施分工安排，按照时间节点完成各项工作，巩固提升税收征管改革质效。持续深化征管改革、办税缴费便利化改革，深化“便民办税春风行动”、持续优化营商环境建设，拓展多元化办税渠道，全面提高办税效率。

（三）优化营商环境，提升纳税人缴费人满意度

坚持以人为本，以信息化为依托，以优化流程为导向，以纳税人、缴费人满意为标准，完善服务体系，创新服务手段，整合服务资源，提升服务水平，促进征纳双方良性互动，持续优化税收营商环境，进一步提升纳税人、缴费人获得感满意度。

（四）加强队伍建设，提升业务本领

始终把政治建设摆在班子建设、队伍建设的首位，严格贯彻落实全面从严治党制度要求，扛牢全面从严治党责任，严格落实“一岗双责”，抓好党务抓好纪律，形成党风廉政工作齐抓共管格局。持续不断强化干部教育管理，营造良好的学法氛围，增强干部的风险意识，坚持查短板、补漏洞，规避执法风险，提升执法风险防范意识，提高业务能力水平。

（五）完善执法程序，提升税务执法质量

全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，进一步提升阳光、规范、法治税务。有效运用说理教育、约谈警示等非强制性执法方式，持续规范税务行政处罚裁量权，严格落实《西南区域税务行政处罚裁量基准》和“首违不罚”清单制度，推广税务证明事项告知承诺制，让执法既有力度又有温度。严格落实《重大税务案件审理办法》，巩固拓展重大税务案件审理说明理由制度工作成效，加强案件审理信息化和规范化建设，助力提升税务行政执法水平。

（六）加强法治宣传，优化税收法治环境

持续推进征管体制改革，落实各项税收优惠政策，优化办税服务流程，提高纳税服务质量，增强纳税人满意度和获得感。加强税收法治宣传教育，创新宣传方式方法，提高宣传的针对性和实效性，营造全社会关心支持税收法治建设的良好氛围。