为进一步加强会计基础工作规范，严肃财经纪律，防范化解风险，提高会计信息质量，根据《玉溪市财政局关于印发2023年度会计信息质量检查工作方案的通知》（玉财监〔2023〕18号）要求，峨山县财政局于2023年7月11日至18日，对峨山县粮食购销有限责任公司、峨山县国有资本投资运营有限责任公司、峨山县统计局开展了会计信息质量检查，现将检查情况报告如下：

一、开展会计信息质量检查情况

2023年6月26日，峨山县财政局制定了《峨山县2023年度会计信息质量检查工作方案的通知》，按“双随机、一公开”等相关要求，通过“国家企业信用信息公示系统（协同监管平台－云南）”随机抽取2个重点企业和1个行政事业单位作为检查对象开展检查。7月11日至18日派出3名执法人员组成检查组进入单位实地开展检查。通过听取汇报、当面座谈、查阅账务报表、制度资料等方式开展了会计信息质量检查。

（一）峨山县粮食购销有限责任公司的检查情况

峨山县粮食购销有限责任公司是峨山县一级国有企业，现有正式职工11人，法定代表人陈光琴；统一社会信用代码530426000001919；公司住所：峨山县双江街道昆洛路79号；经营范围：粮油仓储服务；食品销售；粮食收购，谷物销售等。截止2023年3月，公司货币资金为4,752,368.43元，应收账款4,697,015.08元，预付账款700,125.00元，其它应收款806,466.88元，存货13,939,927.04元，固定资产净值6,925,823.88元，其他非流动资产10,170,000.00元，短期借款12,514,654.72元，应付账款2,063,022.25元，预收账款300,725.75元，其它应付款3,855,014.89元，长期借款3,300,000.00元，实收资本8,273,843.72元，未分配利润173,524.58元。

通过检查，检查组一致认为该公司能依法设立会计账簿、无账外账；能根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；企业会计核算方法正确，符合相关财务会计制度规定，会计政策前后一致；会计凭证合法，账账、账证、账表一致；资产真实，货币资金、存货按规定实施盘点，无账实不符的情况；应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等往来结算事项清晰、真实；固定资产折旧、递延资产摊销符合国家统一的法律法规的规定；负债真实，无对外担保事项以及对外债权、债务纠纷情况；产品成本的结转符合财务会计制度，无虚列成本费用或少列、不列成本费用；收入能正确核算，各项其他收入及主营业务收入等及时入账，无虚增收入或隐匿收入的情况；无违规担保、未决诉讼的情况；纳税调整真实，能严格执行税收政策，无偷逃税收的问题；能正确编制企业年度会计报表；建立和执行了内部控制。

（二）峨山县国有资本投资运营有限责任公司的检查情况

峨山县国有资本投资运营有限责任公司是峨山县一级国有企业，现有正式职工5人，劳务派遣12人，法定代表人普伟；统一社会信用代码530426000014416；公司住所峨山县双江街道建设路4号；经营范围：城市公共交通、房地产开发经营、建设工程施工等。截止2023年3月，公司货币资金为1,509,920.86元，预付账款17,881.78元，其它应收款203,345.20元，长期股权投资201,410,000.00元，固定资产净值26,762.28元，预收账款162,462.67元，其它应付款972,800.00元，递延收益1,000,000.00元，实收资本201,410,000.00元，未分配利润-392,392.55元。

通过检查，检查组一致认为该公司能依法设立会计账簿、无账外账；能根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；企业会计核算方法正确，符合相关财务会计制度规定，会计政策前后一致；会计凭证合法，账账、账证、账表一致；资产真实，货币资金、存货按规定实施盘点，无账实不符的情况；应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等往来结算事项清晰、真实；固定资产折旧、递延资产摊销符合国家统一的法律法规的规定；负债真实，无对外担保事项以及对外债权、债务纠纷情况；产品成本的结转符合财务会计制度，无虚列成本费用或少列、不列成本费用；收入能正确核算，各项其他收入及主营业务收入等及时入账，无虚增收入或隐匿收入的情况；无违规担保、未决诉讼的情况；纳税调整真实，能严格执行税收政策，无偷逃税收的问题；能正确编制企业年度会计报表；建立和执行了内部控制。

（三）峨山县统计局的检查情况

峨山县统计局属峨山县行政单位，编制为35人，现有正式职工33人，法定代表人郭燕；统一社会信用代码11530426015188210U；单位住所：峨山县双江街道桂峰路43号；经营范围：统计调查、统计研究、统计监督、为政府提供统计数据等。截止2023年3月，单位资产总额为133,598.37元，固定资产净值69,138.72元，固定资产累计折旧901，740.28元。

通过检查，检查组一致认为该单位资产初始和后续计量、确认准确；能严格执行现金收支核算制度；能按照固定资产的类别和项目进行核算；与行政事业单位资产管理系统核对，固定资产账卡、账实、账账相符，资产的折旧、摊销准确；负债计量、确认准确，无借款事项；应付及暂收款项、纳入预算的暂付款核算准确、及时；净资产计量、确认准确；专用基金的来源及构成合理、真实；收入计量、确认执行政府会计准则制度有关规定，财政拨款收入和国库指标对账一致，实有资金管理的收入准确计量；能全口径核算收入，不存在往来账中隐藏收入的情况；能严格执行“收支两条线”规定，不存在截留、坐收坐支、挪用等问题；不存在将本部门或本单位的收入通过下属单位进行核算；不存在不调用预算管理一体化系统机制凭证仍手工录入凭证挂接项目的情况；预算会计各类财政预算拨款收入按照政府收支分类科目分类，辅助项中的预算项目、功能科目、经济分类等能准确计量；支出计量、确认执行政府会计准则制度有关规定；补助、奖金、福利发放合规；无擅自调整项目支出、虚列支出等问题；专项资金与经费不存在混合核算问题；不存在以各种名义从零余额账户向实有资金账户转款，套取资金或虚列支出问题；业务活动费、资产处置费、捐赠支出等合规；各类财政预算支出按照政府收支分类科目进行分类；实有资金管理的支出业务按照具体项目核算；基本支出和项目支出按照部门预算支出经济分类科目进行核算，辅助项中的预算项目、功能科目、经济分类等准确计量；预算会计结余结转金额与决算上报金额一致；实有资金账户管理的结余结转科目余额与资金结存货币资金的期末余额一致；各类涉及以前年度盈余调整的业务，结余结转核算准确；收入预算编制的完整性，包括各项收入预算编制合规，收入项目全部纳入预算，人员经费编制合规，公用经费预算按照定额标准编制，项目支出预算严格执行财政批复方案，细化到具体项目；政府采购预算按照当年政府集中采购目录及限额标准编制；“三公”经费及机关运行经费预算按照规定编制；预算编制真实合规，考虑结余资金因素进行统筹整合；预算结余确认准确；纳入部门预算管理的资金流入、流出、调整、滚存确认准确。项目资金的拨付、使用、管理，项目审查、立项依据、项目实施程序等合规；项目资金拨付、使用合法合规，无虚报、冒领、截留、挪用等；被检查单位资产及与之相关的收入纳入核算范围，做到账实相符，资产处置符合规定，非税收入及时足额上缴，执行“收支两条线”；预算支出不存在超预算或无预算问题，“三公”经费、津补贴、奖金支出合规；结余资金（包括基本支出结余和项目支出结余）真实，结余资金编入下一年度部门预算。能按照规定设置会计岗位；会计科目、辅助项的设置科学合理；不存在记账凭证未按规定填制、原始凭证不齐全等问题；不存在未按照权责发生制原则填制会计凭证、设立会计账簿。2019 年新旧会计准则制度衔接情况，期初余额调整准确；财务报告和决算报告按照“双功能、双基础、双报告”原则编制。

    通过会计信息质量检查，虽然没有查出具体的违纪金额，但是，强化了会计法规、会计政策、会计准则、会计制度在我县的深入贯彻执行，进一步规范了单位会计基础工作，提高了单位会计信息质量，严肃了财经纪律，维护了财经秩序，积极推动了企事业单位与地方经济健康持续发展。

二、会计信息质量检查发现的主要问题

通过听取与检查三个单位的机构设置、从业人员、经营情况、资金运行、制度建设、风险控制、财务报表、会计账簿和审计报告等，三个单位都重视财务管理和会计核算，能较好地执行《中华人民共和国会计法》和会计准则、会计制度、税收政策和财经纪律。但是，检查也发现一些问题：

一是会计基础工作规范还有待加强。两个企业在会计核算中都没有设置审核岗，没有审核人员，不符合会计核算制度。个别原始报销单据上没有经办人签名，财务审批把关不严。有的公务接待管理不规范，接待公函没有写清楚来人姓名、职务、电话等，有的接待公函是复印件，不是原件，接待手续不全，管理不够规范。

二是单位固定资产管理有待加强。被查的三个单位都建立了固定资产管理办法和固定资产电子明细台账，但是，每年开展固定资产的清查、盘点管理不足，特别是企业如何管理资产、盘活资产，提高经济效益的工作有待进一步加强。

三是内部会计控制制度有待加强。虽然企业都建立了章程，明确了财务、会计、利润分配和劳动用工制度等管理规定，但是，单位对会计工作的职责、会计人员的管理制度、财务收支审批制度、财产清查制度等内部财务会计管理制度未细化到各岗位，内部会计控制制度有待进一步加强。

三、对查出问题的处理和整改意见

针对检查发现的问题，峨山县财政局进行了认真判研，分析存在问题的原因，并将检查发现的问题现场反馈到被检查单位，要求被检查单位立行立改，规范管理，尽力推动企业与单位的经济发展。

一是加强领导，抓好不规范问题整改。要求被查单位认真学习企业会计准则与制度、政府会计准则与制度，以及相关法律法规和政策，准确把握相关规定，进一步加强财务工作的领导，严格执行好《会计法》与企业会计准则、会计制度和税收政策，认真落实好各个问题的整改到位，严格做好会计核算。

二是加强管理，强化固定资产的盘活。要进一步建立健全固定资产管理制度，落实资产管理责任制，及时评估和清算现有资产，确保固定资产产权明晰、账实相符。同时，要加强调研，积极盘活现有资产，确保资产保值增值，不断提高经济效益。

三是加强监督，健全内部会计控制制度。要进一步加强会计基础工作规范，完善会计核算手续，建立健全会计审核与牵制制度，严格执行内部会计控制制度，提高会计信息质量，严肃财经纪律，维护经济秩序，促进企业与地方经济建设共同发展。

                          峨山县财政局

                          2023年9月5日

（此件公开发布）